Incentivazione Di Stock Option Amt

Casa 187 articoli 187 stock option e le stock option di incentivazione imposta minima alternativa (AMT) (ISOs) può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi. A differenza delle opzioni non qualificate (NSOs), dove la diffusione su un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinari, anche se le azioni non sono ancora vendute, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando il azioni sono vendute e quindi pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita. Ma ISO sono anche soggetti all'imposta Alternative Minimum (AMT), un modo alternativo di calcolo delle imposte che certi filer devono utilizzare. L'AMT può finire tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per questi premi. Regole di base per le ISO In primo luogo, il suo necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e le opzioni di incentivazione azionaria. Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni a un prezzo oggi fisso per un numero definito di anni nel futuro, di solito 10. Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione. Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni. Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10. Se l'opzione è un NSO, il dipendente pagherà subito imposta sul 20 differenza (chiamato spread) a imposta sul reddito ordinario aliquote. L'azienda ottiene un corrispondente detrazione fiscale. Ciò vale se il lavoratore mantiene le quote o le vende. Con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene alcuna deduzione. Al contrario, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra l'esercizio e prezzo di vendita. Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato. Per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere tanto 19,6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute. Ci sono altri ISO requirementsfor così, come descritto in questo articolo sul nostro sito. Ma ISO hanno un grande svantaggio per il dipendente. Il differenziale tra il prezzo di acquisto e concessione è subordinata alla AMT. L'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento delle imposte troppo poco perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni (come la diffusione relativa all'esercizio di una ISO) fiscali. Si richiede che i contribuenti che possono essere soggetti all'imposta di calcolare quello che devono in due modi. In primo luogo, capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali. Poi, aggiungono nuovamente al reddito imponibile alcune deduzioni e le esclusioni hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare la AMT. Questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria (ma non un NSO) è uno di questi elementi. Per un reddito imponibile fino a 175.000 o meno (nel 2013), l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è 28. Se l'AMT è più alto, il contribuente paga invece tale imposta. Un punto maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo pagato sotto l'AMT è superiore a quello che sarebbe stato pagato in tassa normali regole che anno, questo eccesso AMT diventa un credito d'imposta minima (MTC) che può essere applicato in futuro anni in cui le tasse normali superano la quantità AMT. Capire l'imposta minima alternativa Nella tabella che segue, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, Direttore della Pubblica Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo AMT base: Aggiungi: Reddito stabile imponibile deduzioni Medicaldental Specificato deduzioni dettagliate vari soggetti ad AMT Statelocalreal detrazioni fiscali patrimonio personale esenzioni Diffusione su esercizio ISO preliminare AMT imponibile Sottrai:. esenzione standard di AMT (78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente questo è ridotto da 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per singole e 75.000 per sposato deposito separatamente) Actual AMT Moltiplicare reddito imponibile: Actual volte AMT imponibile 26 per importi fino a 175.000, più 28 di importi superiori a tale sottrazione tassa minima Provvisorio:. imposta minima Provvisorio - AMT fiscale regolare se il risultato di questa calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga l'importo AMT più la tassa regolare. La quantità di AMT, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro. Se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza. Quanto si può pretendere dipende da quanto extra pagato pagando l'AMT in un anno prima. Che fornisce un credito che può essere utilizzato nei prossimi anni. Se hai pagato, per esempio, più a causa della AMT nel 2013 15.000 di quello che avrebbe pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno. L'importo che sarebbe rivendicare sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT. Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come credito, e portare avanti eventuali crediti non utilizzati per gli anni futuri. Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza su. Questa spiegazione è, naturalmente, la versione semplificata di una questione potenzialmente complessa. Chiunque potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe usare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato. Generalmente, le persone con redditi oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non vi è alcuna linea di demarcazione luminoso. Un modo per affrontare con la trappola AMT sarebbe per il dipendente di vendere una parte delle azioni fin da subito per generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo. Così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbero dovute, quindi mantiene le quote restanti come ISO. Per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000. Nel nostro esempio delle Azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, questo genererebbe un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione, o 100.000. Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli. L'anno seguente, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere il più 28.000. Ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con questo. Un'altra buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno. Quello è perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno civile in cui sono esercitate le opzioni. Per esempio, assumere John esercita le sue ISO a gennaio al 10 per azione in un momento in cui le azioni valgono 30. Non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, da calcolare nel prossimo anno fiscale. John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino. Entro dicembre, sono solo la pena di 17. John è un contribuente a reddito più elevato. Il suo commercialista gli consiglia che tutti i 20 spread soggetto ad un'imposta AMT 26, vale a dire John dovrà versare imposte di circa 5,20 dollari per azione. Questo sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni. Nel peggiore dei casi, cadono al di sotto dei 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5,20 per tassa quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni. In cambio, l'inferno pagare l'imposta sul reddito ordinario il 7 diffusione. La regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione. Se è superiore al valore equo di mercato (oltre il 30 in questo esempio), ordinario di imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione in esercizio, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuta sulla differenza aggiuntiva (la quantità più di 30 in questo esempio). D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e beneficiare di un trattamento plusvalenze. Esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere. Più tardi nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel successivo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente. Se John aspetta fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante. Lui è ancora oggetto di AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione pure. Fortunatamente, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e lui abituato devono pagare le tasse due volte. Infine, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di coloro che in un anno in cui è anche esercitando il suo ISO. Ciò consentirà di aumentare la quantità di imposte sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT. Ciò significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno per pagare. Vale la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere ai loro azioni. A volte questo rischio non pan per i dipendenti. Inoltre, il costo reale della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie. La vera tragedia non è chi prende un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpresi (troppo tardi) per imparare che devono pagare. Resta stock option InformedIncentive e l'AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Se pensate che il youll essere seduto su un fascio quando si esercita le opzioni di incentivazione azionaria a tre volte il prezzo di esercizio, ripensateci. L'imposta minima alternativa (AMT) - conosciuta anche come la taxquot quotstealth perché le sue parentesi arent al netto dell'inflazione - può assumere un pedaggio inaspettato sulla carta di stock option profitti. Molti dipendenti che esercitano le loro stock option non riescono a rendersi conto che si trasforma in un evento imponibile AMT, anche se essi non vendere le azioni nel corso dello stesso anno. L'imposta minima aternative è un secondo calcolo delle imposte - con molti meno deduzioni, e con le proprie esenzioni e staffe - che utilizza Form 6251 per determinare se è necessario aggiungere l'imposta si calcola sul modulo 1040. Fino a poco tempo, si è dovuto principalmente da percettori di alti con grandi deduzioni. Ma non importa quale sia il tuo livello di stipendio, si può avere grandi mal di testa AMT se si dispone di grandi guadagni azionari correlati, inclusi quelli che derivano quando si esercita stock option di incentivazione, o ISO. quotMany investitori pensiero nuovo, più bassi tassi di plusvalenze destinate theyd anche sfuggito l'AMT, quot dice leader consulente fiscale e Fairmark Press autore Kaye Thomas. quotUnfortunately, la parte dei vostri guadagni in conto capitale a lungo termine, che superano le vostre esenzione AMT è tassato al 26 al 28 per cento, anziché al 20 per cento sulle plusvalenze rate. quot Quando le opzioni non sono affare Anche senza azioni o fondi comuni di capitale guadagni, Web techies - wealthy e imprenditori sono minacciati da una bomba a orologeria AMT, come stock Options autore Robert Pastore, CPA, spiega: quotIf l'IRS blanketly verificato tutti i dipendenti che hanno esercitato ISO, theyd probabilmente valutare tonnellate di imposte, sanzioni e interest. quot Molti ISO ginnici riescono a capire che si trasforma in un evento imponibile AMT anche se essi non vendere il magazzino nello stesso anno solare, dice Pastore. Così, essi non comprendono la ISO quotbargain elementquot - la differenza tra l'esercizio (opzionale) prezzo e il prezzo di mercato al momento della ISO è esercitata - nei loro calcoli. Ad esempio, se qualcuno ha avuto un ISO 1.000 azioni di Cisco a 25, ma la esercita di recente, quando il prezzo di mercato è stata del 65, capannone deve aggiungere 40.000 (la differenza di prezzo 40 volte 1.000 azioni) nel calcolo AMT. Fortunatamente, diverse strategie sono disponibili per ridurre l'impatto AMT: AMT rivendicare il merito negli anni successivi per l'importo che eccede debito d'imposta regolare tassa minima provvisoria. Se il dipendente Cisco nell'esempio precedente era già nella fascia di AMT 28 per cento, le coperture devo un ulteriore 11.200 in imposte (28 per cento dei 40.000). Ma, Pastore spiega, può essere recuperata quando si fa Anno 2000 tasse. quotShe sostiene il credito sugli anni successivi modulo IRS 8801. Se lei non può utilizzare l'intero credito in che anno successivo, si applica l'importo non utilizzato per l'anno successivo. Questo processo di portare avanti credito continua a tempo indeterminato fino a quando il credito AMT è completamente utilized. quot Annualmente calcolare il punto di crossover AMT, il numero di azioni in cui ISO AMT inizia ad aumentare le tasse, e l'opzione di barcollare esercitare di conseguenza nell'arco di diversi anni. Se l'acquirente Cisco sopra scoperto che era di 10.000 a corto di avere l'onere fiscale supplementare grilletto AMT, poteva esercitare solo 250 dei suoi 1.000 azioni e fare calcoli simili negli anni successivi per evitare l'AMT. Determinare se youd salvare le tasse nel complesso, nonostante i tassi di ordinaria reddito, con un dispositionquot quotdisqualifying AMT-evitando - dello stesso anno le vendite di azioni ISO che sono state esercitate. Le stock option AMT e incentivazione sono aree spinosi di contabilità e diritto tributario, per cui il suo saggio di consultare un professionista fiscale presto per valutare ogni sei strategia di prendere in considerazione. Controllare i controlli Robert Pastore suggerisce anche di indovinare il vostro reparto del libro paga companys: quota grandi imprese ad alta tecnologia dipendente esercitato un 6, 1000-quota ISO nel 1998, a 28 (un 22 spread). Durante tardi 1998 turbolenze di mercato, ha venduto a 19, rendendo 13.000. Ma la sua W-2 ha mostrato 22.000 salario in più, e molti dipendenti ha riferito simile mistakes. quot modo da essere sicuri di controllare le matrici di controllo prima di calcolare AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Tutti i diritti riservati. I dati intraday forniti da SIX Informazioni finanziarie e soggetti a termini di utilizzo. I dati storici e attuali di fine giornata forniti da SIX Financial Information. dati intraday in ritardo per i requisiti di scambio. SampPDow Jones Indici (SM) dal Dow Jones amp Company, Inc. Tutte le citazioni sono in tempo di scambio locale. in tempo reale i dati di vendita dell'ultimo forniti dal NASDAQ. Maggiori informazioni su NASDAQ scambiati i simboli e la loro situazione finanziaria corrente. dati intraday in ritardo di 15 minuti per NASDAQ, e 20 minuti per altri scambi. SampPDow Jones Indici (SM) dal Dow Jones amp Company, Inc. SEHK dati intraday è fornito da SIX Financial Information ed è di almeno 60 minuti in ritardo. Tutte le citazioni sono in tempo di scambio locale. Nessun risultato foundWhat Are incentivazione stock option (ISO) 8211 Tassazione, Pro 038 Contro maggior parte dei programmi dei dipendenti sono stati progettati per trarre vantaggio sia i dipendenti di ranghi e file o tutti i tipi di dipendenti di una società. Tuttavia, vi è un tipo di piano di stock option che di solito è disponibile solo per dirigenti e quadri dirigenti. Incentivazione stock option (ISOs), noto anche come stock option qualificato o di legge, assomigliano ai loro cugini non qualificato sotto molti aspetti. Tuttavia, essi sono l'unico tipo di opzione che permette al partecipante di segnalare tutti i profitti tra l'esercizio e il prezzo di vendita come redditi di capitale. determinate condizioni previste siano soddisfatte. In cambio di questo privilegio, di stock option di incentivazione devono rispettare diverse regole che non si applicano ad altri tipi di piani. Mentre ISO si riferiscono anche a stock option come qualificati, che non deve essere confuso con piani di pensionamento qualificati che sono regolati da norme ERISA. Quali sono le opzioni di incentivazione azionaria (ISO) stock option di incentivazione sono molto simili a diritti di opzione non qualificate in struttura e il design, fatta eccezione per il loro trattamento fiscale. Il datore di lavoro concede ancora un dipendente l'opzione (il diritto, ma non l'obbligo) di acquistare un determinato numero di azioni della società per azioni entro un termine stabilito di tempo ad un prezzo predeterminato (nella maggior parte dei casi, il prezzo del titolo ha chiuso a sulla data di assegnazione). Il dipendente può quindi esercitare le opzioni in qualsiasi momento durante il periodo di offerta con l'acquisto del magazzino al prezzo di esercizio. Lui o lei può o vendere il titolo subito e raccogliere un rapido profitto, o aspettare e vendere le azioni in seguito. L'esercizio effettivo del titolo può avvenire in diversi modi, a seconda delle esigenze del datore di lavoro e la situazione finanziaria del dipendente: Cash esercizio. Questa è la forma più elementare di esercizio fisico, ma la più difficile per il dipendente, che deve pony su una quantità sufficiente di denaro per acquistare le azioni al prezzo di esercizio in modo che possa essere venduto. Naturalmente, lui o lei otterrà questo importo indietro dalla vendita, oltre alla diffusione (la differenza tra i prezzi di mercato e di esercizio), quando lo stock è venduto. L'importo ricevuto è ridotto dell'importo delle spese di commissione per le operazioni di acquisto e vendita. Cashless esercizio. Questo è il metodo più diffuso di esercizio delle opzioni, perché non richiede ai dipendenti di pagare di tasca propria per esercitare l'operazione di acquisto. Questo è solitamente fatto attraverso una società di intermediazione locale scelto dal datore di lavoro per facilitare l'esercizio per tutti i suoi dipendenti. La società di intermediazione prestiti al lavoratore il denaro per acquistare le azioni al prezzo di esercizio e poi subito a venderlo nel mercato aperto nello stesso giorno. Il dipendente allora ripaga la società l'importo del prestito più tutte le commissioni, gli interessi e altre tasse, più sufficiente a coprire ritenuta alla fonte. Il dipendente mantiene il resto come profitto. Esercitazione Stock Swap. Si tratta di un accordo in cui un dipendente dà le quote società di brokeraggio di azioni della società che lui o lei già possiede a coprire l'acquisto. Termini e date chiave del progetto Data. Questo è il giorno di calendario in cui un datore di lavoro garantisce un dipendente la possibilità di acquistare un determinato numero di azioni al prezzo di esercizio entro il periodo di offerta. Periodo di Offerta. Questo è il periodo di tempo durante il quale i dipendenti possono esercitare le opzioni che sono concessi. Il termine decorre sempre dalla data di assegnazione e termina alla data di scadenza. Il periodo di offerta per la ISO è sempre di 10 anni. Data di Esercizio. La data di esercizio è il giorno di calendario in cui un dipendente esercita le opzioni che è il diritto di acquistare le azioni. Pertanto, una transazione di acquisto avviene sempre in questa data. Un evento imponibile si verifica solo in questa data per le ISO, se il differenziale tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato diventa un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa. In caso contrario, il dipendente deve alcuna imposta in questa data. Prezzo dell'esercizio . Questo è il prezzo predeterminato, a cui il datore di lavoro lascia il buy magazzino dipendente nel piano. Tale prezzo può essere sia il prezzo del titolo ha chiuso a il giorno della sovvenzione, o determinato da una formula specifica utilizzata dal datore di lavoro. Data di vendita . Questo è, naturalmente, il giorno di calendario il titolo viene venduto, ed è la seconda data in cui si verifica un evento imponibile per i titolari di NQSOs. Ci possono essere diversi date di vendita per andare con un singolo esercizio. Recupero disposizione. Questo tipo di disposizione è semplicemente una lista di condizioni che potrebbero consentire al datore di lavoro di riprendere le opzioni che esso rilasciato. Questa disposizione è solitamente incluso per proteggere il datore di lavoro se diventa finanziariamente in grado di far fronte ai propri obblighi nei confronti delle opzioni. Data di scadenza . Questo è il giorno di calendario in cui scade il periodo di offerta. Bargain Elemento. Questa è la differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il prezzo di mercato al quale viene esercitata. Di maturazione dei piani Schedule La maggior parte ISO contengono un calendario di maturazione di qualche tipo che devono essere soddisfatte prima di opzioni possono essere esercitate. Può specificare solo che un lavoro dipendente presso l'azienda per un certo periodo di tempo dopo la data di assegnazione, oppure può elencare alcune realizzazioni, quali il raggiungimento di una specifica di vendita o di quota di produzione legati che devono essere soddisfatti pure. Alcuni piani contengono anche un calendario di maturazione accelerata che consenta al lavoratore di esercitare le opzioni immediatamente se gli obiettivi di performance siano soddisfatte prima l'elemento temporale del programma è completo. La componente temporale del programma di maturazione può essere strutturato in uno dei due modi: Scogliera Esercizio. Con maturazione scogliera, il dipendente viene immediatamente investito in tutte le opzioni. Ciò può avvenire entro tre-cinque anni dalla data di assegnazione. Graded Esercizio. Questo è un piano in base al quale sono disponibili per essere esercitato ogni anno una parte uguale di opzioni assegnate. In genere, questo inizia nel secondo anno e continua attraverso l'anno di sei, con 20 delle opzioni di maturazione di ogni anno. Il trattamento fiscale delle ISO La tassazione dei ISO è ciò che li distingue da non solo i loro cugini non qualificati, ma anche tutti gli altri tipi di piani di azioni della società. ISO da solo come l'unico tipo di dipendente piano di stock che permette ai partecipanti di ricevere un trattamento plusvalenze su tutta la somma tra il prezzo di esercizio e il prezzo di vendita delle azioni. La maggior parte degli altri tipi di piani richiedono che i dipendenti segnalano l'elemento affare che ricevono in esercizio come W-2 reddito, ma non partecipanti ISO. Disposizioni di qualificazione Al fine di qualificarsi per il trattamento delle plusvalenze, le azioni ricevute da ISO devono essere tenuti per almeno un anno dalla data di esercizio, e di due anni dalla data di assegnazione. Se questi requisiti sono soddisfatti, allora la vendita è considerato come una disposizione di qualifica. Ad esempio, Henry viene assegnato 1.000 ISO nel settembre del 2010 dal suo datore di lavoro ad un prezzo di esercizio di 15. Egli esercita le opzioni di 14 mesi più tardi, nel novembre del 2011, quando il prezzo delle azioni è di 30, e li vende 13 mesi dopo che nel dicembre del 2012 per 40. Perché ha conservato le azioni per più di un anno dopo l'esercizio e per due anni dopo la data di assegnazione, si riporta l'intero guadagno del 25 per azione (15 per profitto quota da esercizio fisico più 10 per profitto quota dalla vendita) come una plusvalenza a lungo termine di 25.000 (25 guadagno moltiplicato per 1.000 azioni). Se Henry dovesse vendere le azioni per un prezzo inferiore al prezzo di esercizio, poi, naturalmente, dichiara una perdita di capitale. Squalificare Disposizioni Se il dipendente non detiene il magazzino per i periodi di detenzione richiesti prima di venderlo, allora la vendita diventa una disposizione interdittiva. Le norme fiscali relative a questo tipo di operazioni sono un po 'più complicato: i dipendenti che fanno disposizioni interdittive devono in genere pagare una ritenuta alla fonte sull'elemento affare della vendita, così come l'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi profitto realizzato dalla vendita del titolo. Disposizioni che sono fatti sotto una delle seguenti due condizioni si considerano squalifica: Entro due anni dalla data di assegnazione Entro un anno di esercizio fisico Il più piccolo dei due importi seguenti devono essere contati come reddito W-2 per squalificare disposizioni: L'affare elemento delle operazioni alla data di esercizio (la differenza di prezzo tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del titolo alla data di esercizio) la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di esercizio Come con disposizioni di qualificazione, non ci sono conseguenze fiscali riportabili per squalificare disposizioni fino a quando lo stock è venduto, indipendentemente da quando è stato esercitato. Una volta che è stato determinato quale dei due importi di cui sopra sono più piccoli, i partecipanti che vendono le loro azioni in una disposizione interdittiva hanno questo importo tassato come reddito W-2. I dipendenti che vendono le loro azioni in una disposizione interdittiva dovrebbero prendere atto che il loro datore di lavoro non ha l'obbligo di trattenere qualsiasi dell'imposta che essi devono sull'elemento affare della transazione, come ad esempio federali, statali e imposte locali, nonché sociale Security e Medicare. Pertanto, hanno bisogno di mettere da parte una quantità appropriata di denaro per coprire questo importo quando essi file loro rendimenti ndash oppure essere pronti a ricevere un rimborso proporzionalmente più piccola. Confrontare come funziona con l'esempio precedente, a parità di sovvenzione e di esercizio date: Henry viene emesso 1.000 ISO a 15 nel mese di settembre del 2010. Egli li esercita ancora 14 mesi più tardi, nel novembre del 2011, quando il prezzo di mercato è di 30, ma questa volta li vende solo tre mesi dopo che (nel febbraio del 2012) a 40. si tratta di una disposizione interdittiva perché l'intero periodo di detenzione era lungo solo 17 mesi. Egli deve riferire reddito di 15.000 dal suo esercizio, così come un aumento di 10.000 a breve termine. Se Henry aveva venduto il brodo per 25 una quota, allora egli avrebbe solo a segnalare 10.000 di reddito da lavoro, e lui avrebbe riferito alcuna plusvalenza o minusvalenza. Se ha venduto il magazzino per meno del prezzo di esercizio, allora egli avrebbe solo una perdita di capitale (la differenza negativa tra i prezzi di vendita e di esercizio) e nessun reddito da lavoro. Considerazioni AMT C'è un altro fattore chiave che complica ulteriormente la tassazione di ISO. I contribuenti che ricevono grandi quantità di reddito da alcune fonti, quali redditi legame o statali rimborsi di imposta sul reddito municipali esentasse, possono finire per dover pagare qualcosa di noto come tassa minima alternativa. Questa tassa è stato creato dalla IRS per catturare i contribuenti che altrimenti potrebbero evitare la tassazione attraverso l'uso di alcune strategie, come lo spostamento di tutti i loro soldi per obbligazioni comunali al fine di ricevere solo reddito esente da imposte. La formula che determina se un contribuente deve AMT è un calcolo indipendente che conta alcune voci di reddito che non sarà imponibile su un normale 1040 come reddito. Essa non consente anche alcune deduzioni che possono normalmente essere presi pure. Uno di questi è l'elemento affare da esercizio di una qualifica disposizione ISO, che è considerato un ldquopreference itemrdquo di reddito per AMT. Ciò significa che questo reddito, che è altrimenti tassato come plusvalenza a lungo termine, è considerato reddito ordinario ai fini AMT. I partecipanti le cui ISO esercizi di vendita e li atterrare in territorio AMT potranno trovare con un disegno di legge fiscale significativamente più alto di quello che altrimenti sarebbe. I dipendenti possono calcolare se lo devono AMT compilando il modulo IRS 6251. e devono riferire gli utili e le perdite derivanti dalla vendita delle loro azioni ISO su modulo 3921. che viene poi portato a Schedule D. Tuttavia, le regole e le formule utilizzate per i calcoli AMT sono molto complesso, e qualsiasi dipendente che viene concesso ISO dovrebbe consultare immediatamente un professionista fiscale qualificato per la consulenza in materia. In alcuni casi, può essere possibile stimare con precisione il numero di ISO che possono essere esercitati o venduti senza attivare questa tassa. Vantaggi di ISO I vantaggi di ISO sono più o meno lo stesso che per le loro controparti non qualificato: un reddito supplementare. I dipendenti che ricevono ISO possono aumentare il loro compenso totale al di là di quello che effettivamente guadagnano di stipendio. Differimento d'imposta. I dipendenti possono riportare l'imposta sui loro ISO fino a dopo che vendono il titolo, anche se potrebbero avere problemi di AMT. Plusvalenze trattamento. Tutto il reddito da ISO può essere tassato come plusvalenza a lungo termine, a condizione che la partecipazione sono soddisfatte periodi e l'esercizio non innescano AMT. Maggiore motivazione dei dipendenti e conservazione. I dipendenti che ricevono le ISO hanno più probabilità di rimanere con la società e il duro lavoro. Svantaggi di ISO Mancanza di diversificazione. I dipendenti che ricevono ISO può finire per diventare troppo pesantemente investito in azioni della società rispetto al resto dei loro portafogli di investimento. Perdita di plusvalenze tassazione. I dipendenti che vendono le loro azioni in una distribuzione interdittiva possono segnalare solo la differenza tra i prezzi di esercizio e di vendita come plusvalenza per il resto è classificato come reddito da lavoro. Alternative Minimum Tax. L'importo dell'elemento affare a esercizio può diventare un elemento di preferenza per AMT, in alcuni casi, il che significa che il lavoratore può pagare molto di più imposta sull'esercizio. Tasse più alte. La vendita di ISO può atterrare il partecipante in una staffa fiscale più elevato per l'anno se lui o lei non pianificare in anticipo, anche se in alcuni casi è inevitabile. Limiti di emissione. I datori di lavoro non possono emettere più di 100.000 dollari di ISO (rilevati alla data di assegnazione) per un dipendente in un anno solare. Senza preventiva. I datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi tipo di imposta da esercizi ISO, così i dipendenti devono tenere traccia di e segnalare questo elemento della transazione se stessi. Nessun detrazioni fiscali. I datori di lavoro non possono dedurre l'elemento affare di un esercizio ISO a titolo di risarcimento pagato a meno che lo stock è venduto in una disposizione interdittiva. Finali stock option di incentivazione Word possono fornire una fonte alternativa di reddito per i dipendenti che li sono aggiudicati, anche se lo stock companyrsquos non è quotata in borsa. Se un business strettamente tenuto viene acquistato da una società quotata in borsa, quindi le opzioni possono diventare immediatamente acquisito e pertanto convertibili in denaro veloce. Tuttavia, le norme fiscali che li governano possono essere abbastanza complicato in alcuni casi, in particolare quando vengono esercitati gran numero di opzioni. I dipendenti che affrontano la possibilità di realizzare reddito notevole sia dal esercizio o la vendita di questa classe di opzione dovranno essere certi di pianificare una consultazione preventiva con una tassa o un esperto finanziario che ha esperienza nel lavorare con questi strumenti. Mark Cussen, CFP, CMFC ha 17 anni di esperienza nel settore finanziario e ha lavorato come broker di borsa, consulente finanziario, preparatore di imposta sul reddito, agente di assicurazione e ufficiale di prestito. Ora è un autore finanziario a tempo pieno quando non è in rotazione facendo pianificazione finanziaria per i militari. Ha scritto numerosi articoli per diversi siti web finanziari come Investopedia e Bankaholic, ed è uno degli autori presenti per la sezione Moneta e Finanza personale di eHow. Nel suo tempo libero, marchio gode Navigare in Internet, cucina, cinema e tv, le attività della chiesa e giocare ultimate frisbee con gli amici. Egli è anche un appassionato KU appassionato di basket e il modello del treno appassionato, ed è ora prendendo lezioni per imparare a negoziare titoli e derivati ​​in modo efficace. Ho letto forse 50 articoli sulle conseguenze fiscali di ISO. Ma non ho mai letto un articolo che spiega come gestire in modo efficiente il rischio e aumentare il valore della OEN o ISO. C'è qualcuno là fuori che è competente per affrontare questo tema in quanto mi sembra di essere di gran lunga più importante ripetere le conseguenze fiscali di ISO. Voglio solo fare riferimento alla domanda John8217s sotto. Questo è un eccellente distacco completo, ma doesn8217t dire ai tuoi lettori che cosa fare se non hanno esercitato un sacco di opzioni qualificati.