Come Si Stock Options Tassati In Svizzera

Restricted stock: Tasse Quando e come è una concessione di azioni vincolate o RSU tassato I tempi di tassazione è diversa da quella delle stock option. Si paga fiscale al momento le restrizioni sullo stock lapse. Questo si verifica quando si hanno soddisfatto i requisiti di maturazione e sono certi di ricevere il magazzino (vale a dire non vi è alcun rischio di decadenza). Il vostro reddito imponibile è il valore di mercato del titolo in quel momento, meno l'importo pagato per il magazzino. Hai compensazione del reddito soggetto a federale e l'occupazione fiscale (Social Security e Medicare) e qualsiasi stato e tasse locali. E 'quindi soggetto a ritenuta obbligatoria salario supplementare. (Vedere una FAQ relativa per i dettagli sulle imposte sui redditi e le modalità di pagamento di esso.) Se si è limitato unità di scorta, la tassazione è simile, tranne che non si può fare una (b) elezione 83 (discusso sotto) per essere tassati in concessione. Con RSU si sono tassati quando le azioni vengono consegnati a voi, che è quasi sempre a maturazione (alcuni piani offrono differimento della consegna azione). Per maggiori dettagli, si veda la sezione RSU. Esempio: È visualizzato 4.000 azioni di azioni vincolate che maturano a un tasso di 25 all'anno. Non si paga per la concessione. prezzo delle azioni al momento dell'assegnazione: prezzo 18. Foto in un anno: 20 (1.000 x 20 20.000 di reddito ordinario). prezzo del titolo alla chiusura di due: 25 (25.000). prezzo del titolo a tre anni: 30 (30.000). prezzo del titolo a quattro anni: 33 (33.000). Anno dalla data di assegnazione Stock Prezzo a maturazione il reddito imponibile totale è 108.000. Ogni incremento di maturazione di questo totale è tassabile, e ritenuta si applica ad ogni data di maturazione. Due anni dopo maturano le ultime azioni, si vende tutte le azioni. Il prezzo delle azioni al momento della vendita è a 50 (200.000 per le 4.000 azioni). Il tuo plusvalenza è 92.000 (200.000 meno 108.000). Per i diagrammi che mostrano come annotati per segnalare questa vendita sulla dichiarazione dei redditi, vedere Segnalazione Sales Company archivio nel Centro fiscale. In alternativa, è possibile effettuare una 83 (b) elezione sezione con l'IRS entro 30 giorni dalla concessione (questa scelta non è disponibile per le unità di azioni vincolate). Questo significa che si paga le tasse sul valore del titolo in borsa, a partire tuoi plusvalenze di detenzione dei rivendite successive. Se le azioni non maturano, perché si lascia la società, non è possibile recuperare le tasse hai pagato in concessione. Per i dettagli dei rischi associati alla (b) elezione 83, vedere l'articolo in questione. Esempio: Con i fatti dell'esempio precedente: si effettua una tempestiva 83 (b) elezione a concessione. Alla borsa di studio, si dispone di reddito ordinario di 72.000 (4.000 x 18), e si applica alla fonte. Quando in seguito si vende, si dispone di una plusvalenza di 128.000 (200.000 meno 72.000). In contrasto con non fare l'elezione nell'esempio precedente, il (b) elezione 83 consentono di convertire 36.000 di reddito ordinario alla plusvalenza inferiore tassati: 128.000 92.000 di plusvalenza nell'esempio prima, più di 36.000 che era reddito ordinario a maturazione senza il (b) elezione 83. Il 36.000 è l'apprezzamento del prezzo delle azioni a partire dalla data di assegnazione e la data di gilet. È inoltre possibile ricevere i dividendi con azioni vincolate. I dividendi sono imponibili (il trattamento fiscale è discusso in un altro FAQ) Globale Guida fiscale: Svizzera La Guida Globale imposte spiega la tassazione dei premi azionari in 40 paesi: le stock option, archivi limitato, unità azioni vincolate, performance share, diritti di rivalutazione, e dei dipendenti piani di stock di acquisto. I profili dei paesi sono regolarmente riviste e aggiornate in base alle esigenze. Facciamo del nostro meglio per mantenere la scrittura vivace. Massimizzare il tuo magazzino di compensazione guadagni e evitare errori grandi contenuti e strumenti premiati, è necessario un abbonamento Premium per accedere a questa funzione. Questo vi darà l'accesso completo ai nostri contenuti premiato e strumenti sulle opzioni dei dipendenti, limitato stockRSUs, la SARS, ESPPs, e altro ancora. Che diventa un membro Premium Vedi la nostra lunga lista di abbonati a pagamento. Sei un consulente finanziario o la ricchezza Youll vogliono saperne di più su MSO Pro appartenenza. Hai dimenticato il nome utente e la password Clicca qui e cercheremo di aiutare a trovarlo. Domande o commenti di supporto E-mail o chiamare il numero (617) 734-1979. Il contenuto è fornito come risorsa educativa. myStockOptions non sarà responsabile per eventuali errori o ritardi nel contenuto, o le eventuali decisioni assunte in base ad essi. 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Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, collaboratore Stipendio